La revisione del diritto successorio è in vigore dal 1° gennaio 2023, ma le sue possibilità non sono ancora arrivate in molte pianificazioni. Le modifiche chiave: la porzione legittima dei discendenti è scesa da tre quarti alla metà del diritto legale, la legittima dei genitori è del tutto caduta. La legittima del coniuge o del partner registrato è rimasta alla metà.
Ciò che suona tecnico è praticamente rilevante: la quota disponibile è cresciuta. Chi redige oggi un testamento può favorire più fortemente il coniuge o il partner superstite, trasmettere un'impresa in modo mirato alla persona adatta, o considerare più generosamente scopi di utilità pubblica, senza violare le legittime.
Il rovescio: i testamenti anteriori al 2023 possono oggi produrre effetti diversi da quelli voluti. Chi allora scriveva che i figli erano «ridotti alla legittima» intendeva tre quarti del loro diritto legale; oggi la stessa formula significa la metà. A seconda della situazione familiare è voluto, spesso no. Anche i contratti successori e le ripartizioni consolidate meritano uno sguardo nuovo.
La verifica rende soprattutto per le famiglie ricomposte, dove l'equilibrio tra nuovo partner e figli di relazioni precedenti va calibrato finemente, per le famiglie imprenditoriali che vogliono trasmettere il patrimonio aziendale in blocco, e per le coppie di fatto, che senza testamento non hanno tuttora alcun diritto successorio legale.
Il nostro consiglio: prendere in mano il testamento una volta e porsi tre domande. Le quote corrispondono ancora alla volontà? La pianificazione usa il nuovo margine? Ed è regolato cosa vale in caso di morte simultanea o incapacità? La nostra checklist per la pianificazione successoria aiuta nella preparazione; l'adeguamento appartiene a mani esperte, perché forma ed effetti reggano.
